Chambres d'hôtes : exonération d'impôt et fiscalité 2026
Chambres d'hôtes 2026 : exonération totale si < 760 EUR par chambre. Au-delà : micro-BIC 50 %. TVA en franchise et déclaration mairie.
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ExonérationChambres d'hôtesFiscalité 2026Mis à jour septembre 2026
Chambres d'hôtes : exonération d'impôt et fiscalité 2026
Les chambres d'hôtes bénéficient d'un régime fiscal spécifique distinct du LMNP classique. Une exonération totale est possible sous conditions de recettes. Ce guide explique les seuils, le régime applicable et les différences avec le LMNP standard.
Définition légale : qu'est-ce qu'une chambre d'hôtes ?
Une chambre d'hôtes est définie par la loi comme une chambre meublée chez l'habitant, avec fourniture de prestations para-hôtelières, louée à des voyageurs de passage. Elle se distingue du meublé de tourisme classique par la présence du propriétaire dans le logement et par les services associés obligatoires.
| Critère | Chambre d'hôtes | Meublé de tourisme classique |
|---|---|---|
| Présence du propriétaire | Obligatoire — dans le logement | Non requise |
| Petit-déjeuner | Obligatoire | Optionnel |
| Ménage pendant le séjour | Recommandé | Optionnel |
| Linge de maison | Fourni | Optionnel |
| Capacité maximale | 5 chambres — 15 personnes maximum | Pas de limite légale |
| Déclaration | Mairie — déclaration préalable obligatoire | Mairie — déclaration obligatoire |
Le régime d'exonération : seuil de 760 EUR par chambre
L'article 35 bis II du CGI prévoit une exonération totale d'impôt pour les revenus tirés de la location de chambres d'hôtes, sous condition de recettes.
| Condition | Règle | Exemple |
|---|---|---|
| Seuil de recettes par chambre | 760 EUR par chambre et par an maximum | 3 chambres → seuil global 2 280 EUR/an |
| Nature du loueur | Propriétaire ou locataire occupant la résidence principale | Résidence principale uniquement |
| Services requis | Petit-déjeuner + ménage ou linge fournis | Services para-hôteliers minimum |
| Déclaration requise | Aucune déclaration BIC si seuil respecté | Exonération automatique sous conditions |
Seuil par chambre : le seuil de 760 EUR s'applique par chambre, pas par foyer. Pour 3 chambres d'hôtes, le seuil global d'exonération est de 3 × 760 EUR = 2 280 EUR de recettes annuelles.
Au-delà du seuil : quel régime fiscal ?
Si vos recettes de chambres d'hôtes dépassent le seuil de 760 EUR par chambre, les revenus deviennent imposables selon les règles BIC classiques.
| Niveau de recettes | Régime fiscal | Obligations |
|---|---|---|
| < 760 EUR/chambre/an | Exonération totale | Aucune déclaration BIC |
| 760 EUR à 15 000 EUR (total) | Micro-BIC — abattement 30 % | Déclaration simplifiée — 2042 C Pro |
| 15 001 EUR à 83 600 EUR (total) | Micro-BIC — abattement 50 % | Déclaration simplifiée — 2042 C Pro |
| > 83 600 EUR (total) | Régime réel obligatoire | Liasse 2031/2033 + FEC |
Abattement spécifique chambres d'hôtes : les chambres d'hôtes bénéficient de l'abattement micro-BIC des meublés de tourisme classés (50 % jusqu'à 83 600 EUR) plutôt que de l'abattement des non classés (30 % jusqu'à 15 000 EUR). Ce traitement favorable est lié à la nature para-hôtelière de l'activité.
Chambres d'hôtes et TVA
Les chambres d'hôtes sont une activité para-hôtelière — elles entrent dans le champ de la TVA dès lors que les 3 services sur 4 sont fournis (petit-déjeuner, ménage pendant le séjour, linge, réception).
| Situation | TVA applicable ? | Taux |
|---|---|---|
| Chambres d'hôtes avec petit-déjeuner + ménage + linge | Oui — 3 services sur 4 | 10 % |
| Recettes < 36 800 EUR/an | Franchise en base — pas de TVA à collecter | Exonéré (franchise) |
| Recettes > 36 800 EUR/an | TVA à 10 % sur les recettes | 10 % |
En pratique : la grande majorité des chambres d'hôtes particulières restent sous le seuil de 36 800 EUR et bénéficient de la franchise en base TVA. La mention "TVA non applicable — article 293 B du CGI" doit figurer sur les factures.
Déclaration en mairie : obligation préalable
Avant d'ouvrir des chambres d'hôtes, une déclaration préalable en mairie est obligatoire. Cette déclaration est distincte de la déclaration fiscale.
| Démarche | Comment | Délai |
|---|---|---|
| Déclaration en mairie | Formulaire Cerfa 13566 — remis en mairie ou en ligne | Avant l'ouverture |
| Obtention du numéro de déclaration | Délivré par la mairie — à mentionner dans les annonces | Sous quelques jours |
| Classement en meublé de tourisme (optionnel) | Classer les chambres pour bénéficier du label étoiles | Démarche volontaire |
| Renouvellement | Tous les 5 ans si ville > 200 000 habitants | Automatique dans les petites communes |
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