LMNP : facture ou ticket de caisse ? Quels justificatifs sont acceptés en contrôle ?
LMNP : facture obligatoire au-delà de 150 € HT, ticket accepté en dessous. Mentions légales requises, durée de conservation et archivage pour le FEC.
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JustificatifsFECContrôle fiscalMis à jour août 2026
LMNP : facture ou ticket de caisse ? Quels justificatifs sont acceptés en contrôle ?
En LMNP au régime réel, chaque charge déduite doit être justifiée par un document probant. Ticket de caisse, facture, note de frais — tous ne se valent pas face à l'administration fiscale. Ce guide explique quels justificatifs sont acceptés, lesquels sont risqués et comment organiser votre archivage.
La règle de base : quel document pour quelle dépense ?
| Type de dépense | Justificatif requis | Ticket de caisse accepté ? |
|---|---|---|
| Achat de mobilier > 150 EUR HT | Facture obligatoire avec TVA | Non — facture obligatoire |
| Achat de mobilier < 150 EUR HT | Facture ou ticket de caisse détaillé | Oui si lisible et détaillé |
| Travaux artisan | Facture obligatoire (mentions légales) | Non — jamais pour les travaux |
| Fournitures diverses (ampoules, vis...) | Ticket de caisse accepté | Oui — montant < 150 EUR HT |
| Assurance PNO | Quittance ou avis d'échéance annuel | Non applicable |
| Taxe foncière | Avis de taxe foncière | Non applicable |
| CFE | Avis de CFE | Non applicable |
| Frais de gestion (agence, logiciel) | Facture ou relevé mensuel | Non — facture requise |
| Charges de copropriété | Relevé du syndic | Non applicable |
| Intérêts d'emprunt | Attestation fiscale bancaire annuelle | Non applicable |
Les mentions obligatoires d'une facture valide en LMNP
Pour être acceptée par l'administration fiscale, une facture doit comporter plusieurs mentions obligatoires. Une facture incomplète peut être rejetée comme justificatif.
| Mention obligatoire | Exemple |
|---|---|
| Date d'émission | 15/03/2026 |
| Numéro de facture unique et séquentiel | FAC-2026-0042 |
| Identité du vendeur (nom, adresse, SIRET) | Plomberie Dupont — 12 rue des Artisans — SIRET 123... |
| Identité de l'acheteur (vous) | Votre nom et adresse de facturation |
| Description précise des prestations | "Remplacement chauffe-eau — 1 unité Thermor 200L" |
| Prix unitaire HT | 450,00 EUR HT |
| Taux et montant de TVA | TVA 10 % : 45,00 EUR |
| Prix TTC | 495,00 EUR TTC |
Facture sans SIRET : une facture émise par un artisan sans numéro SIRET est une facture de complaisance — elle ne peut pas être acceptée comme justificatif. En cas de contrôle, la charge sera rejetée et l'impôt recalculé avec pénalités.
Le ticket de caisse : quand est-il accepté ?
Le ticket de caisse est un justificatif de paiement simplifié. Il est accepté pour les petites dépenses en dessous de 150 € HT, à condition d'être lisible et de mentionner la nature des achats.
| Situation | Ticket de caisse accepté ? | Condition |
|---|---|---|
| Achat fournitures < 150 EUR HT (Leroy Merlin, Ikea...) | Oui | Ticket lisible avec description des articles |
| Achat mobilier < 150 EUR HT | Oui | Ticket lisible — mais facture recommandée |
| Achat mobilier > 150 EUR HT | Non — facture obligatoire | Demander systématiquement la facture |
| Fournitures d'entretien (produits ménagers...) | Oui | Montant limité — usage professionnel à justifier |
| Repas ou frais non liés au bien | Non — non déductible | Les frais personnels ne sont jamais déductibles |
Ticket de caisse thermique : les tickets de caisse thermiques s'effacent en quelques années. Photographiez ou scannez-les immédiatement après achat. Un ticket illisible en cas de contrôle est un justificatif nul.
Comment organiser votre archivage pour le FEC ?
En LMNP au régime réel, chaque écriture de votre FEC (Fichier des Écritures Comptables) doit être associée à un justificatif. L'administration peut demander ces justificatifs lors d'un contrôle.
| Méthode d'archivage | Avantages | Inconvénients |
|---|---|---|
| Dossier physique classé par mois | Simple, sans outil | Encombrant, risque de perte, pas recherchable |
| Scan PDF classé par dossier | Numérique, duplicable | Manuel, requiert une organisation rigoureuse |
| Application de scan (CamScanner, Adobe Scan) | Rapide, lisible, horodaté | Nécessite un classement régulier |
| Intégration logiciel LMNP (LMG) | Justificatif lié à l'écriture — recherchable | Meilleure solution pour le contrôle fiscal |
Durée de conservation : 10 ans pour les documents comptables et fiscaux. Pour les biens immobiliers, il est recommandé de conserver les justificatifs d'acquisition tant que le bien est dans le patrimoine de l'activité.
Ce qu'il faut retenir
- ✓FEC conforme DGFiP avec justificatifs associés
- ✓Archivage numérique intégré
- ✓Liasse 2031/2033 produite et télétransmise
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