Fiscalité & Déclaration
September 1, 2026

Prélèvements sociaux en location meublée LMNP 2026 : taux, calcul et optimisation

Prélèvements sociaux LMNP 2026 : 18,6 % depuis janvier 2026. Calcul sur le résultat BIC, impact de la hausse CSG et situations d'exonération.

Patrice Zoungrana
Éditeur

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Prélèvements sociaux en location meublée LMNP 2026 : taux, calcul et optimisation
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Prélèvements sociaux en location meublée LMNP 2026 : taux, calcul et optimisation

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18,6 %CSG CRDS2026Mis à jour août 2026

Prélèvements sociaux en location meublée LMNP 2026 : taux, calcul et optimisation

Depuis le 1er janvier 2026, les prélèvements sociaux sur les revenus LMNP s'élèvent à 18,6 % — suite à la hausse de la CSG de 9,2 % à 10,6 %. Ce guide explique leur calcul, leur impact et les situations d'exonération ou de réduction.

18,6 %
Taux des prélèvements sociaux LMNP depuis le 1er janvier 2026
10,6 %
Taux CSG depuis le 1er janvier 2026 (contre 9,2 % avant)
Résultat BIC
Base de calcul — pas les loyers bruts
0 EUR
PS dus si résultat BIC nul grâce aux amortissements

Composition des prélèvements sociaux en 2026

PrélèvementTaux 2025Taux 2026Déductible de l'IR ?
CSG (Contribution Sociale Généralisée)9,2 %10,6 %6,8 % déductibles
CRDS (Remboursement Dette Sociale)0,5 %0,5 %Non
Prélèvement de solidarité7,5 %7,5 %Non
Total17,2 %18,6 %—

Hausse de 1,4 point depuis 2026 : la CSG passe de 9,2 % à 10,6 %. Sur un résultat BIC de 10 000 EUR, cela représente 140 EUR de prélèvements supplémentaires par an. À intégrer dans toute simulation de rentabilité.

Sur quelle base sont calculés les prélèvements sociaux ?

Les prélèvements sociaux s'appliquent sur le résultat BIC — pas sur les loyers bruts. Si votre résultat est nul grâce aux amortissements et aux charges déductibles, les prélèvements sociaux sont également nuls.

Résultat BICPS à payerExemple
0 EUR (résultat nul)0 EURCas le plus courant en LMNP avec emprunt
5 000 EUR930 EUR5 000 × 18,6 %
10 000 EUR1 860 EUR10 000 × 18,6 %
20 000 EUR3 720 EUR20 000 × 18,6 %

Bonne nouvelle : si vos amortissements et charges réduisent votre résultat BIC à zéro, vous ne payez ni impôt sur le revenu ni prélèvements sociaux. C'est le mécanisme normal du LMNP au régime réel.

LMNP vs location nue : comparaison des prélèvements sociaux

RégimeTaux PSBaseAbattement durée de détention
LMNP régime réel18,6 %Résultat BIC netNon — sur résultat BIC
Location nue (revenus fonciers)17,2 %Revenus fonciers netsOui — sur la plus-value uniquement
Plus-value LMNP (revente)17,2 %Plus-value imposableOui — abattement progressif

Nuance importante : le taux de 17,2 % sur les revenus fonciers est légèrement inférieur à 18,6 % sur les BIC. Mais la base imposable en LMNP au régime réel est généralement bien plus faible (résultat net après amortissements) qu'en revenus fonciers (loyers - charges sans amortissement). Le LMNP reste fiscalement plus avantageux dans la grande majorité des cas.

Déductibilité partielle de la CSG

Une partie de la CSG est déductible du revenu global imposable. En 2026, 6,8 % de CSG sur 10,6 % est déductible — ce qui réduit légèrement l'imposition globale.

Composante CSGTauxDéductible du revenu global ?
CSG déductible6,8 %Oui — réduit le revenu imposable
CSG non déductible3,8 %Non
CRDS0,5 %Non
Prélèvement de solidarité7,5 %Non

Impact pratique : sur 1 000 EUR de PS payés, environ 365 EUR (6,8 % / 18,6 %) sont déductibles du revenu imposable l'année suivante. Pour une TMI de 30 %, cela représente environ 109 EUR d'économie d'impôt.

Cas particuliers : exonérations et réductions

SituationImpact sur les PS
Résultat BIC nulPS = 0 EUR — cas courant en LMNP avec emprunt
Déficit BICPS = 0 EUR — pas de PS sur un déficit
Retraité invalide avec revenus modestesPossible exonération partielle — conditions de revenus
Non-résident fiscal françaisTaux réduit possible selon convention fiscale internationale
Résidences de services (EHPAD, senior, étudiant)Mêmes règles — pas d'exonération spécifique
Les prélèvements sociaux sont-ils dus même si le résultat BIC est nul ?
Non — les prélèvements sociaux s'appliquent sur le résultat BIC positif. Si vos amortissements et charges réduisent le résultat à zéro, les PS sont nuls. C'est l'un des avantages centraux du régime réel LMNP.
Comment les prélèvements sociaux sont-ils déclarés ?
Ils sont automatiquement calculés par l'administration fiscale lors du traitement de votre déclaration de revenus (2042 C Pro). Vous n'avez pas à les calculer vous-même — ils s'appliquent automatiquement sur le résultat BIC déclaré.
Les PS s'appliquent-ils sur les plus-values LMNP à la revente ?
Oui — les plus-values LMNP sont soumises aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 % (pas 18,6 %). Ce taux bénéficie d'abattements progressifs selon la durée de détention, comme pour l'impôt sur le revenu sur les plus-values.
Un LMNP résidant à l'étranger est-il soumis aux prélèvements sociaux français ?
Cela dépend de la convention fiscale entre la France et le pays de résidence. Depuis la jurisprudence de Ruyter (2015), les non-résidents affiliés à un régime de sécurité sociale d'un autre État membre de l'UE peuvent être exonérés de certains prélèvements. Une analyse au cas par cas est nécessaire.

Ce qu'il faut retenir

✓Taux 2026 : 18,6 % (+1,4 point vs 2025) suite à la hausse de la CSG.
✓Base de calcul : résultat BIC net — pas les loyers bruts.
✓Résultat BIC nul = PS nuls — mécanisme normal en LMNP avec emprunt.
✓6,8 % de CSG déductible du revenu global l'année suivante.
✓Plus-value à la revente : PS au taux de 17,2 % avec abattements progressifs.
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