Comptabilité LMNP & LMP

Calendrier fiscal LMNP 2026 : toutes les échéances à ne pas rater

Le FEC est obligatoire dès le régime réel. Absent ou non conforme, il coûte 5 000 € par exercice contrôlé. Guide complet.

Expertise métier
Projet à venir

Apporter un regard métier pour sécuriser les choix structurants.

Calendrier fiscal LMNP 2026 : toutes les échéances à ne pas rater
AA 15 DateLet Date de lettrage (AAAAMMJJ) 20260205 16 ValidDate Date de validation de l'écriture 20260205 17 Montantdevise Montant en devise étrangère (0 si euros) 0,00 18 Idevise Identifiant devise (EUR si euros) EUR

Règle absolue : la somme de toutes les colonnes Débit doit être égale à la somme de toutes les colonnes Crédit sur l'ensemble de l'exercice. Un écart d'un seul centime entraîne le rejet du FEC par l'outil ALTO2 de la DGFiP.

Les 3 niveaux d'anomalie lors d'un contrôle

Lorsque l'inspecteur analyse votre FEC avec l'outil ALTO2, les anomalies détectées sont classées en trois niveaux de gravité.

Mineure
Libellés approximatifs, dates imprécises
Demande de correction simple, aucune sanction si corrigée rapidement. Exemple : libellé "loyer" au lieu de "Loyer janvier 2026 — M. Dupont".
Significative
Écritures non lettrées, comptes non conformes au PCG
Demande d'explication écrite, possible proposition de rectification. Risque d'amende 5 000 €. Exemple : intérêts d'emprunt imputés au mauvais compte.
Grave
Déséquilibre débit/crédit, numérotation altérée, FEC falsifié
Rejet de la comptabilité, taxation d'office. Risque de sanctions pénales (art. 1741 CGI). Amende 5 000 € ou 10 % des droits rappelés si supérieur.

Comment vérifier son FEC avant un contrôle

La DGFiP met gratuitement à disposition l'outil Test Compta Demat, téléchargeable depuis votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Il reproduit localement les tests d'ALTO2 sans transmettre votre fichier à l'administration.

1
Télécharger Test Compta Demat
Disponible sur impots.gouv.fr > Espace Professionnel > Outils. Gratuit, pas de transmission de données.
2
Importer votre fichier FEC
Format .txt, séparateur tabulation ou pipe, encodage UTF-8 ou Latin-1. Nommé SIRENFECAAAAMMJJ.txt.
3
Analyser le rapport d'anomalies
L'outil identifie les colonnes manquantes, les déséquilibres et les erreurs de format. Corrigez avant archivage.
4
Archiver le FEC conforme
Conservez le FEC de chaque exercice pendant 6 ans minimum (art. L102 B LPF). En pratique, conservez 10 ans pour couvrir la revente.

Bonne pratique : un FEC qui passe Test Compta Demat sans erreur a 99 % de chances d'être accepté par ALTO2 en contrôle. Testez votre FEC chaque année, même sans contrôle en cours — vous aurez le temps de corriger.

Pourquoi Excel ne suffit pas

C'est l'erreur la plus répandue. Un tableur peut contenir les mêmes données qu'un FEC — mais il ne génère pas un fichier conforme aux 18 colonnes DGFiP. Les raisons principales :

  • Le format .xlsx n'est pas accepté — seul le .txt tabulé l'est
  • La numérotation séquentielle des écritures est rarement respectée manuellement
  • L'encodage UTF-8 doit être déclaré explicitement — impossible à garantir sur Excel
  • L'équilibre débit/crédit doit être parfait à la virgule sur l'ensemble de l'exercice

Un logiciel SaaS spécialisé LMNP génère le FEC automatiquement à partir de votre comptabilité et le rend téléchargeable en un clic, dans le format exact attendu par la DGFiP.

Le piège principal : le FEC n'est pas quelque chose que vous "cochez à la fin". C'est le miroir exact de votre comptabilité. Si vous saisissez mal vos écritures au fil de l'eau, le FEC sera faux — et vous ne pourrez pas le rattraper au moment du dépôt de la liasse.

Questions fréquentes

Le FEC est-il obligatoire au micro-BIC ?
Non. L'obligation de FEC s'applique uniquement au régime réel BIC. Au micro-BIC, aucune comptabilité formelle n'est exigée, et donc aucun FEC.
Faut-il envoyer le FEC spontanément avec la liasse ?
Non. Le FEC est produit uniquement sur demande de l'administration en cas de contrôle fiscal. Vous avez 15 jours pour le fournir à compter de la demande. Il doit donc être prêt en permanence.
L'amende est-elle de 5 000 € ou 10 000 € ?
La formulation correcte (art. 1729 D CGI) est 5 000 € par exercice, ou 10 % des droits rappelés si ce montant est supérieur à 5 000 €. Il n'y a pas de borne haute fixe — le montant peut dépasser 10 000 € si le redressement est important.
Combien de temps faut-il conserver le FEC ?
6 ans minimum (art. L102 B LPF). En pratique, conservez 10 ans : le notaire peut exiger le FEC pour calculer la plus-value à la revente, et le délai de reprise fiscal peut aller jusqu'à 10 ans en cas d'activité non déclarée.

Ce qu'il faut retenir

Le FEC n'est pas une formalité administrative optionnelle. C'est la traduction technique de votre comptabilité dans un format lisible par l'administration. Son absence coûte 5 000 € par exercice contrôlé — souvent plus cher que le redressement lui-même.

La seule façon de garantir un FEC conforme est d'utiliser un outil qui le génère automatiquement à partir de votre comptabilité. Un tableur, même bien tenu, ne produit pas un FEC valide.

→ Retour au guide comptabilité LMNP  ·  Comprendre la liasse fiscale 2031/2033  ·  Calendrier fiscal LMNP 2026

Newsletter

Recevez nos conseils pour optimiser votre LMNP

Guides pratiques, mises à jour fiscales et bonnes pratiques pour gérer votre location meublée plus simplement.

Thanks for joining our newsletter.
Oops! Something went wrong.

Articles récents

Découvrir tout les articles