Fiscalité & Déclaration
July 27, 2026

Taxe foncière en LMNP : déductibilité, montant et déclaration

La taxe foncière est due par le propriétaire LMNP et intégralement déductible du résultat BIC au régime réel. Déductibilité, TEOM récupérable et décl

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Taxe foncière en LMNP : déductibilité, montant et déclaration

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FiscaliteDeductible BICTaxe fonciereMis à jour juillet 2026

Taxe fonciere en LMNP : deductibilite, montant et declaration

La taxe fonciere est due par tout proprietaire bailleur. En LMNP au regime reel, elle est integralement deductible du resultat BIC. Au micro-BIC, elle est absorbee dans l'abattement forfaitaire. Ce guide explique les regles et comment l'optimiser.

100 %
Deductible du resultat BIC au regime reel
Proprietaire
Redevable de la taxe fonciere — pas le locataire
Octobre
Mois de paiement habituel de la taxe fonciere
2033-B
Feuillet ou la taxe fonciere figure comme charge

Qui paie la taxe fonciere en LMNP ?

La taxe fonciere est due par le proprietaire du bien au 1er janvier de l'annee. Elle ne peut pas etre reportee sur le locataire, meme si le bail le prevoit expressement — une telle clause est nulle.

Exception : la taxe d'ordures menageres (TEOM), qui est une composante de la taxe fonciere, peut etre refacturee au locataire — c'est la seule partie recuperable.

Deductibilite selon le regime fiscal

Regime fiscal Deductibilite taxe fonciere Impact
Micro-BIC Incluse dans l'abattement forfaitaire (50 %) Pas de deduction supplementaire — incluse dans le forfait
Regime reel Deductible a 100 % du resultat BIC Reduit directement le benefice imposable

Si votre taxe fonciere est de 1 500 EUR/an et que vous etes au regime reel avec une TMI de 30 %, la deductibilite vous economise 1 500 x 47,2 % = 708 EUR d'impot par an. Au micro-BIC, cet avantage est dilue dans l'abattement forfaitaire.

Ou figure la taxe fonciere dans la liasse 2031/2033 ?

Feuillet Ligne Ce qui y figure
2033-B (compte de resultat) Impots et taxes Taxe fonciere de l'annee, deductible integralement
2033-B Dont: CFE et taxe fonciere Certains logiciels detaillent les deux separement
2042 C Pro Report du resultat BIC La taxe fonciere est deja integree dans le resultat du 2031

La taxe fonciere augmente-t-elle avec la location meublee ?

Non — le montant de la taxe fonciere n'est pas affecte par le fait de louer en meuble plutot qu'en nu. Il depend uniquement de la valeur locative cadastrale du bien, fixee par l'administration fiscale, et des taux votes par les collectivites locales.

TEOM : la seule partie refacturable au locataire

La Taxe d'Enlevement des Ordures Menageres (TEOM) est incluse dans la taxe fonciere mais peut legalement etre refacturee au locataire en location meublee. Le montant de la TEOM figure sur votre avis de taxe fonciere.

Composante Recuperable sur le locataire ?
Taxe fonciere sur les proprietes baties (TFPB) Non
Taxe fonciere sur les proprietes non baties (TFPNB) Non
Taxe d'enlevement des ordures menageres (TEOM) Oui — si prevue au bail
Taxe speciale d'equipement Non
La taxe fonciere est-elle deductible si le bien est vacant une partie de l'annee ?
Oui — integralement. La taxe fonciere est due et deductible pour l'annee entiere, quelle que soit la periode d'occupation effective. Une vacance locative ne reduit pas le montant deductible.
Peut-on deduire la taxe fonciere du bien d'habitation principale si on y loue une chambre meublee ?
Partiellement. Si vous louez une chambre chez l'habitant, vous pouvez deduire la quote-part de taxe fonciere correspondant a la surface louee, au prorata de la surface totale du logement.
La taxe fonciere est-elle deductible en micro-BIC ?
Non directement. En micro-BIC, l'abattement forfaitaire de 50 % est cense couvrir l'ensemble des charges, dont la taxe fonciere. Il n'y a pas de deduction supplementaire possible.

Ce qu'il faut retenir

✓La taxe fonciere est due par le proprietaire — elle n'est pas transferable au locataire (sauf la TEOM).
✓Au regime reel, elle est deductible a 100 % du resultat BIC — elle figure en 2033-B.
✓Au micro-BIC, elle est incluse dans l'abattement forfaitaire — pas de deduction supplementaire.
✓Son montant n'est pas affecte par le choix location nue vs location meublee.
✓La TEOM (ordures menageres) est la seule composante recuperable sur le locataire.
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