Taxe foncière LMNP : déductibilité et déclaration
La taxe foncière est due par le propriétaire LMNP et déductible à 100 % du résultat BIC au régime réel. TEOM récupérable et déclaration 2033.
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FiscaliteDeductible BICTaxe fonciereMis à jour juillet 2026
Taxe fonciere en LMNP : deductibilite, montant et declaration
La taxe fonciere est due par tout proprietaire bailleur. En LMNP au regime reel, elle est integralement deductible du resultat BIC. Au micro-BIC, elle est absorbee dans l'abattement forfaitaire. Ce guide explique les regles et comment l'optimiser.
Qui paie la taxe fonciere en LMNP ?
La taxe fonciere est due par le proprietaire du bien au 1er janvier de l'annee. Elle ne peut pas etre reportee sur le locataire, meme si le bail le prevoit expressement — une telle clause est nulle.
Exception : la taxe d'ordures menageres (TEOM), qui est une composante de la taxe fonciere, peut etre refacturee au locataire — c'est la seule partie recuperable.
Deductibilite selon le regime fiscal
| Regime fiscal | Deductibilite taxe fonciere | Impact |
|---|---|---|
| Micro-BIC | Incluse dans l'abattement forfaitaire (50 %) | Pas de deduction supplementaire — incluse dans le forfait |
| Regime reel | Deductible a 100 % du resultat BIC | Reduit directement le benefice imposable |
Si votre taxe fonciere est de 1 500 EUR/an et que vous etes au regime reel avec une TMI de 30 %, la deductibilite vous economise 1 500 x 47,2 % = 708 EUR d'impot par an. Au micro-BIC, cet avantage est dilue dans l'abattement forfaitaire.
Ou figure la taxe fonciere dans la liasse 2031/2033 ?
| Feuillet | Ligne | Ce qui y figure |
|---|---|---|
| 2033-B (compte de resultat) | Impots et taxes | Taxe fonciere de l'annee, deductible integralement |
| 2033-B | Dont: CFE et taxe fonciere | Certains logiciels detaillent les deux separement |
| 2042 C Pro | Report du resultat BIC | La taxe fonciere est deja integree dans le resultat du 2031 |
La taxe fonciere augmente-t-elle avec la location meublee ?
Non — le montant de la taxe fonciere n'est pas affecte par le fait de louer en meuble plutot qu'en nu. Il depend uniquement de la valeur locative cadastrale du bien, fixee par l'administration fiscale, et des taux votes par les collectivites locales.
TEOM : la seule partie refacturable au locataire
La Taxe d'Enlevement des Ordures Menageres (TEOM) est incluse dans la taxe fonciere mais peut legalement etre refacturee au locataire en location meublee. Le montant de la TEOM figure sur votre avis de taxe fonciere.
| Composante | Recuperable sur le locataire ? |
|---|---|
| Taxe fonciere sur les proprietes baties (TFPB) | Non |
| Taxe fonciere sur les proprietes non baties (TFPNB) | Non |
| Taxe d'enlevement des ordures menageres (TEOM) | Oui — si prevue au bail |
| Taxe speciale d'equipement | Non |
Ce qu'il faut retenir
- ✓Taxe fonciere deductible integree dans le resultat BIC
- ✓Liasse 2033-B generee automatiquement
- ✓Toutes les charges justifiees dans le FEC
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