September 3, 2026

Taxes à payer en LMNP 2026 : la liste complète avec montants et déductibilité

Découvrez toutes les taxes du LMNP en 2026 : impôt, prélèvements sociaux, CFE, taxe foncière et IFI, avec montants et règles de déduction expliquées.

Patrice Zoungrana

Éditeur

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Fiscalité & Déclaration

Taxes à payer en LMNP 2026 : la liste complète avec montants et déductibilité

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Taxes à payer en LMNP 2026 : la liste complète avec montants et déductibilité

En LMNP, l'imposition ne se résume pas à l'impôt sur le revenu. Plusieurs taxes s'appliquent — certaines déductibles du résultat BIC, d'autres non. Ce guide liste toutes les taxes dues par un loueur en meublé non professionnel en 2026 avec les montants indicatifs et leur traitement fiscal.

5 taxes

Taxes potentiellement dues par un LMNP en 2026

3 déductibles

Taxe foncière, CFE, prélèvements sociaux (partiellement) — déductibles BIC

2 non déductibles

IFI, impôt sur le revenu — jamais déductibles du BIC

0 EUR

Taxes dues si résultat BIC nul grâce aux amortissements

Vue d'ensemble : toutes les taxes du LMNP

Taxe	Base de calcul	Taux / Montant	Déductible du BIC ?	Date limite 2026
Impôt sur le revenu (IR)	Résultat BIC positif	TMI du foyer fiscal (0 % à 45 %)	Non	Selon zone géographique
Prélèvements sociaux (PS)	Résultat BIC positif	18,6 % depuis 01/2026	Partiellement (CSG 6,8 %)	Avec la déclaration IR
Taxe foncière	Valeur locative cadastrale	500 à 3 000 EUR/an selon commune	Oui — 100 %	20 octobre 2026 (en ligne)
CFE	Valeur locative cadastrale	200 à 1 500 EUR/an selon commune	Oui — 100 %	15 décembre 2026
IFI	Patrimoine net > 1,3 M EUR	0,5 % à 1,5 % selon tranche	Non	Avec la déclaration IR

1. L'impôt sur le revenu (IR) : souvent nul en LMNP

L'impôt sur le revenu sur les revenus LMNP est calculé sur le résultat BIC net — après déduction de toutes les charges et amortissements. Dans la majorité des cas avec emprunt en cours, ce résultat est nul et l'impôt est donc nul.

Situation	Résultat BIC	IR dû	TMI 30 %
LMNP avec emprunt, 1ère-15ème année	0 EUR (amortissements + charges)	0 EUR	0 EUR
LMNP sans emprunt, amortissements seuls	Positif — variable	Variable	Résultat × 30 %
LMNP micro-BIC (abattement 50 %)	Loyers × 50 %	Variable	Loyers × 50 % × TMI

2. Les prélèvements sociaux : 18,6 % depuis 2026

Les prélèvements sociaux s'appliquent sur le résultat BIC au taux de 18,6 % depuis le 1er janvier 2026. La CSG est partiellement déductible du revenu global l'année suivante (6,8 %).

Si résultat BIC nul : PS = 0 EUR. C'est le cas le plus courant en LMNP avec emprunt. Amortissements + charges = résultat nul = aucun prélèvement social.

Guide complet prélèvements sociaux LMNP 2026 →

3. La taxe foncière : déductible à 100 %

La taxe foncière est due par le propriétaire du bien, qu'il soit occupant ou bailleur. En LMNP au régime réel, elle est déductible à 100 % du résultat BIC.

Élément	Détail
Qui la paie ?	Le propriétaire du bien — même si le locataire rembourse la TEOM
Base de calcul	Valeur locative cadastrale × taux communal
Montant indicatif	500 à 3 000 EUR/an selon la commune et la surface
Date limite paiement en ligne 2026	20 octobre 2026
Déductibilité BIC	Oui — 100 % de la taxe foncière (y compris TEOM hors part récupérable)

Guide taxe foncière LMNP →

4. La CFE : déductible et souvent exonérée la 1ère année

La CFE est due par tous les LMNP au régime réel. Elle est exonérée la première année d'activité et pour les recettes inférieures à 5 000 EUR/an.

Élément	Détail
Qui la paie ?	Le LMNP au régime réel — exonéré si recettes < 5 000 EUR
Montant indicatif	200 à 1 500 EUR/an selon la commune et les recettes
Date limite paiement 2026	15 décembre 2026
Déductibilité BIC	Oui — 100 % de la CFE
1ère année	Exonération totale automatique

Guide CFE LMNP 2026 →

5. L'IFI : seulement si patrimoine > 1,3 M EUR

L'IFI s'applique uniquement si votre patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d'euros. Il n'est pas déductible du résultat BIC.

Tranche	Taux
< 800 000 EUR	0 %
800 000 EUR à 1 300 000 EUR	0,5 %
1 300 000 EUR à 2 570 000 EUR	0,7 %
> 2 570 000 EUR	1 % à 1,5 %

Guide IFI et LMNP 2026 →

Récapitulatif : ce que vous payez vraiment selon votre situation

Profil LMNP	IR	PS	Taxe foncière	CFE	IFI
1ère année, emprunt en cours	0 EUR	0 EUR	Oui — déductible	Exonéré	Si patrimoine > 1,3 M EUR
Années 5-15, emprunt en cours	0 EUR	0 EUR	Oui — déductible	Oui — déductible	Si patrimoine > 1,3 M EUR
Emprunt remboursé, amortissements seuls	Possible si résultat +	Possible si résultat +	Oui — déductible	Oui — déductible	Si patrimoine > 1,3 M EUR
Micro-BIC	Sur 50 % des loyers	Sur 50 % des loyers	Non déductible au micro-BIC	Oui	Si patrimoine > 1,3 M EUR

Ressources LMG

Simulateur fiscalité LMNP →Fiscalité LMNP →CFE LMNP →

La taxe d'habitation est-elle due en LMNP ?

Non — depuis 2023, la taxe d'habitation a été supprimée pour les résidences principales. Pour les résidences secondaires, elle reste due par l'occupant au 1er janvier. En LMNP (location), c'est le locataire qui est redevable de la taxe d'habitation sur sa résidence principale — pas le propriétaire bailleur.

La TVA est-elle due en LMNP ?

En principe non — la location meublée est exonérée de TVA. L'assujettissement à la TVA ne s'applique qu'en para-hôtellerie (location avec au moins 3 services sur 4 : petit-déjeuner, nettoyage pendant le séjour, linge, réception). Voir l'article dédié TVA LMNP.

Les prélèvements sociaux sont-ils inclus dans la déclaration de revenus ?

Oui — les prélèvements sociaux sur les revenus LMNP sont calculés automatiquement par l'administration fiscale lors du traitement de votre déclaration de revenus. Vous n'avez pas à les calculer séparément ni à les déclarer manuellement.